{"id":2326,"date":"2020-10-12T14:08:00","date_gmt":"2020-10-12T17:08:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.bsspce.com.br\/blog\/?p=2326"},"modified":"2021-05-28T11:16:32","modified_gmt":"2021-05-28T14:16:32","slug":"4-dicas-para-implantar-o-controle-interno-empresarial","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bsspce.com.br\/blog\/4-dicas-para-implantar-o-controle-interno-empresarial\/","title":{"rendered":"4 dicas para implantar o controle interno empresarial"},"content":{"rendered":"\r\n

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\"controle<\/figure>\r\n\r\n\r\n\r\n

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Desmitificando o compliance, a gest\u00e3o de risco e o controle interno<\/strong><\/h2>\r\n\r\n\r\n\r\n

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Nas \u00faltimas duas d\u00e9cadas, os empres\u00e1rios passaram a conviver com a informa\u00e7\u00e3o de que precisam implantar a fun\u00e7\u00e3o de compliance em suas empresas. Mas o que isso significa, exatamente? No \u00e2mbito empresarial, compliance<\/strong> significa assegurar que a empresa cumpra todas as imposi\u00e7\u00f5es legais, nas esferas trabalhista, fiscal, cont\u00e1bil, financeira, ambiental, \u00e9tica etc.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Isso deixa clara a necessidade de estabelecer crit\u00e9rios de governan\u00e7a<\/strong> que permitam disseminar, entre todos os membros da empresa, o dever de estar em conformidade (compliance) com as normas internas, leis e regulamentos aos quais a atividade est\u00e1 sujeita e que permitam a efetiva supervis\u00e3o de seu cumprimento por parte do gestor, minimizando os riscos a que a empresa possa estar exposta.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Chegamos a outro termo que \u00e9 gest\u00e3o de risco<\/strong>. Partindo do pressuposto de que toda organiza\u00e7\u00e3o existe para gerar valor \u00e0s partes interessadas, os eventos que ocorrem no dia a dia podem gerar impactos negativos ou positivos. Gerenciar riscos corporativos significa analisar os riscos e as oportunidades que podem afetar a cria\u00e7\u00e3o ou a preserva\u00e7\u00e3o de valor.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Para tornar fact\u00edvel esse gerenciamento, \u00e9 preciso inicialmente rever os objetivos da empresa, a partir da defini\u00e7\u00e3o da Miss\u00e3o, Vis\u00e3o e Valores que permeiam o exerc\u00edcio da atividade. Da mesma forma, analisar os fatores internos: infraestrutura da empresa, pessoal, os processos e a tecnologia dispon\u00edvel e os fatores externos: economia, concorr\u00eancia e concentra\u00e7\u00e3o na \u00e1rea de neg\u00f3cios que est\u00e1 inserida, quest\u00f5es pol\u00edticas, ambientais, sociais e legais, principalmente inerentes \u00e0 \u00e1rea tribut\u00e1ria.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Essas informa\u00e7\u00f5es permitem comparar os objetivos que a empresa quer atingir com os riscos que podem influenciar negativamente o alcance das metas. A partir da\u00ed, \u00e9 poss\u00edvel conhecer os riscos e a probabilidade de ocorr\u00eancia, para que possam ser tratados, reduzindo o impacto na organiza\u00e7\u00e3o. Isso engloba prevenir, mitigar ou at\u00e9 mesmo elimin\u00e1-los. Esse processo precisa ser monitorado de forma cont\u00ednua, haja vista que o cen\u00e1rio pode mudar com a chegada de novas informa\u00e7\u00f5es, influenciando o resultado.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

A partir da\u00ed, podemos trabalhar as quest\u00f5es inerentes ao controle interno, que s\u00e3o imprescind\u00edveis para assegurar que os objetivos ser\u00e3o atingidos.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Controle interno<\/strong> pode ser entendido, conceitualmente, como um conjunto de procedimentos e a\u00e7\u00f5es da administra\u00e7\u00e3o que visam uma seguran\u00e7a razo\u00e1vel de que os objetivos e as metas estabelecidos ser\u00e3o atingidos. Representa uma fonte relevante para obten\u00e7\u00e3o de informa\u00e7\u00f5es que d\u00e3o suporte \u00e0s decis\u00f5es, permitindo uma r\u00e1pida detec\u00e7\u00e3o e corre\u00e7\u00e3o de falhas e desajustes em seus processos, tornando-se um diferencial competitivo.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

O Controle Interno deve ser pautado em alguns princ\u00edpios que visam oferecer par\u00e2metros que devem ser seguidos quando de sua implanta\u00e7\u00e3o, garantindo sua adequa\u00e7\u00e3o \u00e0 realidade da empresa. S\u00e3o eles:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Responsabilidade e autoridade:<\/strong> As atribui\u00e7\u00f5es dos funcion\u00e1rios ou setores internos da empresa devem ser claramente definidas e limitadas, atrav\u00e9s da elabora\u00e7\u00e3o de manuais escritos e de conhecimento de todos. Dessa forma, \u00e9 poss\u00edvel assegurar que todos os procedimentos de controle ser\u00e3o executados, que as irregularidades e os erros ser\u00e3o detectados e que a responsabilidade por eventuais falhas e desvios ser\u00e1 apurada.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Rotinas internas:<\/strong> Os manuais devem contemplar todas as rotinas estruturadas pela empresa, de acordo com as necessidades e suas respectivas atividades.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Segrega\u00e7\u00e3o de fun\u00e7\u00f5es:<\/strong> O sistema de controle interno deve prever segrega\u00e7\u00e3o entre as fun\u00e7\u00f5es de aprova\u00e7\u00e3o de opera\u00e7\u00f5es, execu\u00e7\u00e3o e controle das mesmas, de modo que nenhuma pessoa possa ter completa autoridade sobre uma parcela significativa de qualquer transa\u00e7\u00e3o.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Acesso aos ativos:<\/strong> A empresa deve limitar o acesso de funcion\u00e1rios a seus ativos e estabelecer controles f\u00edsicos sobre estes, como forma de reduzir os riscos e minimizar a ocorr\u00eancia de fraudes.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Confronto dos ativos com os registros<\/strong>: Estabelecer procedimentos que permitam confrontar os ativos com os respectivos registros, sempre realizados por algu\u00e9m diferente daquele que det\u00e9m a responsabilidade pelo bem.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Amarra\u00e7\u00f5es do sistema:<\/strong> O sistema deve ser concebido de forma que sejam registradas apenas as transa\u00e7\u00f5es autorizadas, por seus valores corretos, e dentro da compet\u00eancia estabelecida. Quaisquer altera\u00e7\u00f5es nos procedimentos devem receber autoriza\u00e7\u00e3o de n\u00edveis superiores de autoridade.<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

Seguindo os princ\u00edpios elencados, as premissas b\u00e1sicas para a implanta\u00e7\u00e3o de um sistema de controle interno s\u00e3o:<\/p>\r\n\r\n\r\n\r\n

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  1. A atribui\u00e7\u00e3o, documentada de forma clara, das obriga\u00e7\u00f5es de cada funcion\u00e1rio, para que em caso de eventual irregularidade ou falha, as responsabilidades sejam apuradas e aplicadas as puni\u00e7\u00f5es previstas.<\/li>\r\n
  2. Padroniza\u00e7\u00e3o e documenta\u00e7\u00e3o de todas as normas, processos e as rotinas internas, dando conhecimento a todos os envolvidos.<\/li>\r\n<\/ol>\r\n\r\n\r\n\r\n